数电在前，客户优先。

今天开始，小编会分享近一年来服务的各行业大中型客户的数电票项目经验，包括项目中遇到的一些有代表性的问题答疑，也会摘出来分享给大家。

例如近期在某全球厨卫品牌电商开票项目的调研中，他们的电商团队问出一个问题：

“当某消费者确认收货并收到数电发票后，又发生部分产品需要退货，这时之前开具的数电发票需要部分红冲，如何处理？”

本期，我们结合税务局的最新口径，和大家详细交流一下数电发票红冲操作相关的一些问题，供大家参考。

1

数电票不小心开错了，我可以直接作废吗？

数电票有别于纸票，开具之后无法作废。如果开错，只能红冲。

2

纳税人在什么情况下，可以开具红字数电票？

销货退回、开票有误、服务中止，以及销售折让。

3

纳税人在什么情况下，不可以开具红字数电票？

不允许开具红字数电票的情形

1、蓝字发票已作废、已被认定异常扣税凭证、已锁定（已发起红字确认单或信息表且未开具红字发票、未撤销红字确认单或信息表）时，不允许发起红冲;

2、蓝字发票增值税用途为 “待退税”、 “已退税”、“已抵扣（改退）” 、“已代办退税”、 “不予退税且不予抵扣” 时，不允许发起红冲;

3、蓝宇发票税收优惠类标签中，“冬奥会退税标签”为“已申请冬奥会退稅”时，不允许发起冲红;

4、发起红冲时，如对方纳税人为 “非正常”“注销”等状态、无法登陆系统进行相关操作时，不允许发起红冲

4

数电票如何部分红冲？

数电发票是可以部分红冲的，两种情况：

1、发票未使用，销方发起部分红冲；2、已做用途确认，购销双方都可发起部分红冲，发起后需要对方确认

5

税控设备注销了，数电发票可以红冲税控发票吗？

税控设备已经注销，可以使用数电票开具红字发票。

不同平台开具的发票之间的红冲规则为：新冲旧、电冲纸。比如，原来蓝字发票是数电票，那么红字发票应当是数电票。如果原蓝字发票是税控发票，那么红字发票应该是税控发票，但若税控设备已注销，也可以是数电发票或数电纸票。

6

数电发票，红字发票开具流程是怎样的？

主要分为两种情况：

1、受票方已经进行用途确认或入账确认的，可参考下图流程：

2、受票方未做用途确认及入账确认的，开票方直接在电子发票服务平台填开确认单后，全额开具红字数电票，无需受票方确认。需要大家注意的是，当前电子发票服务平台与增值税发票综合服务平台同时存在，大家在操作的时候，不仅需要关注流程，还需要注意不同平台的信息表确认问题，给大家简单总结如下；

7

电子税务局里如何操作？

登录电子税务局，依次点击：

开票业务→红字发票开具→红字发票确认信息录入

或通过

税务数字账户→红字信息确认单→红字发票确认信息录入

选择对应的蓝字发票发起红冲。

2、在查询出的结果中，选择需要红冲的蓝字发票，进入信息确认页面，相关蓝字发票信息会自动带入，核对信息并选择原因后提交。

具体冲红原因，由纳税人根据实际情况选择。不过如果原蓝字发票商品服务编码仅为货物或劳务时，红冲原因不允许选择服务中止，商品服务编码仅为服务时，红冲原因无法选择销货退回。

3、提交后，若属于无需对方确认的情形，可直接去开红字发票。如果属于需要对方确认的情形，则需对方进行确认相关操作。

TAX UNION

以上内容仅供参考，如有疑问建议与主管税务局做最终确认。

本文来源：本文收集整理于网络

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编辑：sometime

编制：2024年08月07日