文 / 编辑 林轻吟

税收一直是各个国家公共财政的重要来源，它不仅是可以维持国家运行，还可以为保障社会基本服务提供重要资金支持，更是国家调控经济帮助国家治理的重要工具。

这些税种和我们普通居民生活息息相关，比如个人所得税，或者说一些会影响商品价格的流转税，还有一些涉及我们不动产置办的财产税等，税收组成结构以及比重分布，也反映着一个国家的经济发展结构。

在税收政策稳定和各项税种合格缴纳的情况下，不同国家之间税收收入的对比，也能展现不同国家的经济实力差异。

2023年，不同国家之间的税收收入数据的公布结果，令很多人大吃一惊。

美国作为一个资本主义国家，资本高度发达的社会环境下，税收高达4.88万亿美元。

而日本，在当前人口老龄化以及经济衰退的情况下，即使采用了提高上调消费税的措施，去年的整体税收也只是保持住了以往的水平，并没有一个明显的提升，甚至近期有相关媒体报道，日本预计在十年后，才有望实现基本收支盈余目标。

作为正处于一个经济体制改革、税收结构优化调整的国家，我们去年的整体税收收入却有一个令人意外的结果。

看到这里，想必很多人心中都有一个疑问，那就是中国去年的税收金额是多少呢？

根据中华人民共和国中央政府网发布的，2023年财政收支情况报表来看，我国在去年一年的整体公共预算收入为216784亿元，折合为美金大约3万亿元。

其中，税收收入181129亿元，约占整体收入预算的84%，折合下来的约为25000亿美元。

虽然不像美国整体收入那么高，但是对比往年同比增长8.7%，也展现着我国税收的向好状态，在当前经济大环境持续低迷的当下，我国税收能够持续增长，也离不开我国积极稳健的财政政策与合理的税制改革。

从公布出来的数据来看，一方面我国增值税的税额占据了税收大头，也是同比增长率最高的一项税收。

这主要是因为去年我国留抵退税较多，基数较低，同时，国内消费税、企业所得税、个人所得税、进口货物增值税、关税等税种，收入均为同比下降。

部分专家认为，这可能是因为去年部分小微企业，缓税入库抬高基数，另一方面出于之前的口罩问题，我国整体需求偏弱加上原材料上涨，部分企业利润率下降导致整体税收下降。

即便是我国整体税收属于持续增长状态，但是同样面临着税收改革与社会治理的持续挑战。

根据中央公布的最新财税消息来看，关于涉税内容我们重点针对个人所得税领域，实行劳动所得统一征税，以及针对公共服务领域加大个人所得税抵扣力度等。

同时对于一些需要税收优惠领域比如工伤保险、公租房、扶贫货物捐赠、养老、托育、家政等社区家庭服务业等，涉及民生环境的领域实行了免征与减征的优惠政策。

由此可见，虽然中国仍处于一个税收结构需要优化调整的关键时期，确保税收政策制定合理、税收制度平稳落地，切实保证税收能够发挥在国家治理中的积极作用。

观察美国和日本的税收结构，结合当下两国的国情与经济发展状况，我们也不难理解为何美日之间税收总额有如此大的不同。

首先从美国来看，即使在2023年美国的整体税收数额，已经达到相当高的标准，但是和2022年度比整体还是下降了四千多亿美元的。

一方面是出于疫情时期，美国治理不当出现大批失业人口与通货膨胀现象，另一方面是随着美联储加息，导致利率大幅上升的趋势，美国债务融资成本显著增加导致美国的财政赤字比上年度增加了23%。

新浪财经，2023年11月26日，《美国巨量财政赤字埋下经济增长隐患》

相关数据显示，美国的税收大头仍然是个人所得税与企业所得税，可以说，虽然美国整体税收持续稳高，更多的是来自国内积累丰厚的资本的支持，以及税收制度的持续运作，而非在新情况下有新转机。

日本则与美国拥有雄厚的家底不同，在资本产业并不是那么充足的日本，既面临着疫情到来的冲击，又面临着老龄化情况的持续加重，日本在税收方面选择通过上调消费税率的方式来解决面临的税收危机。

参考消息，2024年7月2日，《日本国家税收连续四年创新高，财政紧张局面仍持续》

日本的消费税、所得税与法人税三项税收，约占国家税收的80%，从这项数据我们不难看出，日本税收秉持的也是羊毛出在羊身上的政策。

无论是消费税还是所得税，都是通过提升民众的生活成本，来将压缩的利润转化为政府收支。

面临老龄化问题的日本社会，如何更好的平衡养老医疗支出与国家财政支持，仍然也是一个巨大的挑战与难以解决的问题。

也难怪日本政府会采取通过压缩新生代收入，去支撑前一代社会保障，这种拆东墙补西墙的举措。

税收大事乃国计民生，一个国家如何在不同时期采取的税收政策，也是对于国家社会经济状况最直接的反映。

我国2023年度的税收收入，不仅持续稳增长处于高水平状态，并且从年度的政府财政收支情况来看，也是收支基本平衡，经济增长的稳健形势。

如今中国的税收体制改革仍然任重道远，也希望我们能够立足国情、总结经验、目光长远，稳扎稳打的推进税制改革，建设好一个高水平的现代化财税体系！

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