本杰•富兰克林曾经说过“世界上只有两件事情不可避免，税和死亡。”

此处，“税”指的就是政府为了维持其运转以及为社会提供服务，对个人和法人强制和无偿征收的实物或货币的总称。各国各地区有着不同的税法和税收制度，但总的来说，作为一个自然人，你的生活和“税”息息相关，不管走到世界上的哪个地方，“交税”都是公民应尽的义务。即便是在外留学的学生，在有工作、兼职的情况下，同样需要依照留学国的税务制度依法纳税；而在没有收入的情况下，申报你的税务情况也是不可避免的。

又到了一年一度的报税季，每到此时，就会有许多留学生发出疑问：留学生在外打工应该怎样交税呢？无收入的留学生应该怎样报税呢？接下来就让我们一起盘点一下，留学在外，你需要注意的税务问题。

美国 America

根据美国国税局规定，学生/学者收入金额的多少并不是判断其是否需要报税的标准。

凡阿是持有F (学生)、J (公费)、M (观光) 签证的外籍学生，或是持J (访问)、Q (交换) 的外籍学者，在暂居美国期间，不论是否有工作或收入，都必须向国税局（Internal Revenue Service, 简称IRS）递交一份个人数据说明书 (Form 8843)，并申报联邦税表1040 NR (U.S. Nonresident Alien Income Tax Return)，以此申报自己的税务情况。

在美国，报税年份（tax year）一般被定义为一个“自然年”，即每年的1月1日至12月31日。

在报税年过完后，下一年的1月至4月15日之间进行报税。

以2021年为例，报税年即为2020年1月1日至2020年12月31日。

因此，2020年的税需要在2021年1月至2021年4月15日之间进行申报，最晚不超过2021年4月15日。

英国 England

个人所得税

在英国，判断一个人是否需要交纳个人所得税，一般是根据其收入多少，而不是根据其身份。

目前，英国的个人所得税的年度免税额是12,500镑。也就是说，如果留学生一整年工作/兼职所得收入不超过这个数额，则不需要交纳此类税务。一般情况下，雇主会代为申报所得税，而雇员拿到手的工资即为税后工资。

不过需要注意的是，雇主在帮员工申报并预扣所得税的时候，一般会根据员工每个月的收入来预估其一整年的收入，然后扣除相应的所得税，在年度结算的时候进行多退少补。那么，就会出现有些人一整年的收入并没有超过免税额度，但却被预先扣除所得税的情况，就需要向税局申请退回，或等待年度结算之后税局自动退回。

房租税

如果留学生在留学国拥有房租收入（如超过免税额度），也是需要交税的。其中，租房的收入一般视为当事人的收入所得的一种，其牵涉的税务也就是个人所得税。

在交纳房租税时，当事人可预先扣除房子的相关开支，比如一般的维修和保养（不包括对房间的改善）；水电气费用和地税（Council Tax）；支付给清洁工等的服务费；房屋中介费；律师费，会计费用；为了招揽租客支付的电话费、文具费、广告费；房屋保险以及地租和服务费等。剩余收入再进行所得税的扣缴。

城市税

在英国，除了上面提到的税费之外，还有一种留学生都遇到过的城市税（Council Tax）。

城市税，也叫社区税、房屋税或者市政税。是英国每个地区的Council向每个英国家庭收取的费用，主要用于所在区域的街道维护、垃圾清理、街灯照明、公路维护、草坪修剪、公园修理等。城市税是按住户为单位征收，计算方法也很复杂，会根据房屋所在区域、房屋本身价值、能耗级别等来评估。具体征收多少要根据Council对各个房屋价值的规定来划分，可以登录gov.uk网站，直接输入邮编来查询所在区域的城市税交纳情况。

英国政府已经减免了全职学生对于城市税的交纳。只要留学生满足全日制学生的两个条件，即课程持续时间超过1年并每周包含21小时上课时间，便可以免交城市税。

留学生需要根据具体情况来申请减免城市税。比如，如果留学生租的是学生公寓，公寓统一提供材料证明留学生的全职学生身份，向市政府说明情况，则可以减免城市 税。

如果是在校外租房，则需要自己向市政府申请减免城市税。

首先，留学生需要去学校开具学生在读证明，证明自己是全日制学生（需要注意的是，这份学生证明上的日期一般是结课日期，比签证到期时间早，如果留学生在结课日期之后仍要租房，这段时间是需要交城市税的）。其次，登录所在的Council官方网站，搜索Council Tax，按照网站提示，上传学生证明，填写Council Tax Exemption Form（减免Council Tax的表格），一步步申请减免城市 税。

有的大学会主动提供给留学生一份Council Tax Exemption Form，填好对应信息后，学校盖好章，可直接寄去当地的Council。提交表格之后，一般7－14个工作日左右会收到回复。

加拿大 Canada

根据加拿大税法规定，无论有无收入，在加拿大境内居住超过183天的人都需要报税。在加拿大读书的绝大多数留学生都需要向税务局履行该义务。

学费退税

学费在报税中所起的作用是抵减收入，从而达到少交税的目的。如果在报税年度没有收入，那么学费就不起作用。可一旦报税人有了收入，需要交税时，学费就会帮助多退税。另外，学费退税中还包含在校期间书本费和教育费的补贴。

学费的申报，无论过了多久，都是可以补报的。留学生每年的学费可以转为信用积分，虽然不会退给现金，但当有工作或者收入的时候，应纳收入税额就可以通过使用这部分积分来降低。高等学校每年都会为每一位学生提供税务证明，概述有资格获得税务积分的学费。留学生可登录自己的学生账户找到自己的税务证明，也就是T2202A表格。

澳大利亚 Australia

根据澳洲税法的规定，只要是澳洲税务居民，都需要向澳洲税务局申报收入金额。而无论是澳洲公民还是留学生，在澳洲即将学习超过6个月，即被视为“澳洲境内居住者”，和澳洲公民缴纳相同利率的税费。

在澳洲兼职或者工作的留学生，需要向澳洲税务办公室（Australian Taxation Office,ATO）申请缴税号码（Tax File Number）来缴纳税务。

申请缴税号码时，需要出示本人证件，如果是以护照为证件，可本人前往办理。申请表格在各地邮局及税务办公室都可以领取。也可以通过网上在澳洲税务办公室自行申请，税务局会通过移民局核实申请人的个人信息。当开始工作时，雇主会要求雇员在28天内提供缴税号码。

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