国家税务总局新公开曝光5起涉税违法典型案例，透露了5种正在严查的涉税违法行为，纳税人应注意规避相关涉税风险。具体情况，一起来看看吧！

一、网络主播群体偷逃税行为

又有网络主播偷税被查，连补带罚80多万！天水税务局稽查局通过精准分析，发现网络主播杨某奇涉税偷税，于是对其展开税务检查。经查：

杨某奇在2020年至2021年期间从事网络直播取得收入，通过不进行纳税申报、虚假申报等手段少缴个税等税费共计35.39万元。

最终，税务部门对杨某奇追缴税款、加收滞纳金，并处罚款，共计82.32万元。

网络主播这个行业有多挣钱？或许从这个税务稽查案例中，我们可以窥见一二。一个甚至完全不知名的主播，偷税都能几十万。收入高，又偷税泛滥的行业，是该严查！

在这里提醒相关从业群体注意：

1、税务部门已经多次强调，针对网络直播行业从业人员的税收监管是常态化的，且不断加强的。态度在这里摆着，还往枪口上撞，被查被罚也是“活该”。

2、先前我们给大家详细聊过，虽然现在金税四期还没官宣正式上线，但是已经发威。

尤其针对网络直播从业人员这类重点监管群体，税务部门已经建立了诸多预警模型，一旦出现涉税违法行为，很容易被精准定位。因此，别再抱有侥幸心理了，税务合规才是正途。

3、从一些稽查案例来看，对于网络主播从业人员，税务部门稽查的重点行为包括：隐匿收入、应税收入不按规定进行申报纳税、虚假申报、转换收入性质，以及个人的消费性支出在关联企业违规列支等，大家注意规避相关风险。

二、虚报研发费用加计扣除偷税行为

阜阳市税务局第一稽查局根据精准分析线索，依法查处安徽某智能科技有限公司虚报研发费用加计扣除偷税案件。

经查：该企业通过虚构研发项目、虚报研发费用等手段，偷税104万元。最终被税务部门追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计180万。

针对违规税收优惠政策的监管，越来越严格了。税务部门多次表示：强对各类享受税费优惠政策企业的税费服务和税收监管。建议大家在享受各类税费优惠政策的时候，注意核查相关条件，确保合法合规享受税收优惠。

另外，值得一提的是，在这个税案通报中，稽查局有关负责人表示：将进一步加大打击虚报研发费用骗取税收优惠的工作力度。在这里顺便简单说一下研发费用加计扣除的政策内容：

依据财政部 税务总局公告2023年第7号、财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部公告2023年第44号、财税〔2015〕119号、财税〔2018〕64号等规定，目前，企业可以享受的研发费用加计扣除优惠有两类：100%加计扣除和120%加计扣除。

1、100%加计扣除

除特定行业之外，大多数企业发生符合条件的研发费用，都可以享受，具体政策内容如下：

2、120%加计扣除

针对的时集成电路企业和工业母机企业，2023年1月1日至2027年12月31日期间，可以享受。

三、向医药企业虚开增值税发票的行为

攀枝花市税务局稽查局根据精准分析线索，联合公安经侦部门依法查处一起向医药企业虚开增值税发票案件。经查：

犯罪团伙控制多家医药咨询服务个体户，在没有开展真实业务的情况下，向多家医药企业虚开增值税普通发票56份，价税合计金额425万元。

目前，犯罪分子宋某被判处有期徒刑1年，缓刑1年，并处罚金10万元。

全国八部门联合打击涉税违法犯罪工作推进会议明确了2024年重点打击的5种虚开行为：利用空壳公司暴力虚开，通过虚开手段骗取财政返还、政府补贴，通过虚开手段骗取留抵退税，以及异地虚开和变票虚开。

同时，法释〔2024〕4号，重新明确并规范了虚开犯罪的适用情形和入刑标准。

这意味着，一张大网已经铺开，2024年料将有更多的纳税人、犯罪团伙会因虚开行为，被查被罚，甚至被判刑。

四、骗取出口退税的行为

赣州税务、海关等多部门，联合查办了一起骗取出口退税案件。

经查，赣州市某珠宝有限公司将黄金简单加工为导线等产品后，采用虚假贸易出口、道具循环出口等方式骗取出口退税。

最终，该企业被追缴税款1315万，相关负责人被判处有期徒刑13年，并处罚金1330万。

一直以来，骗取出口退税，都是严查重点中的重点。2024年，税务部门重点打击的骗取出口退税行为，可参考下图：

五、未据实办理个税综合所得汇算清缴行为

在事后抽查中，税务部门发现呼和浩特市某医院员工蔡某全，未据实办理2019年度-2021年度个税综合所得汇算清缴。

蔡某全存在的问题主要是：在办理上述年度个税汇算的时候，通过虚假填报大病医疗、赡养老人专项附加扣除等方式，少缴个税。

发现情况后，税务部门对蔡某全进行了多次提醒督促，但蔡某全拒不办理更正申报，于是导致了立案检查。

最终，蔡某全被追缴税款、加收滞纳金，并处罚款共计19.63万元。

关于个税汇算的风险，我们已经多次专门发文进行提示。目前尚处在2023年度个税汇算的办理期限内，建议大家：

1、不要弄虚作假，虚假填报专项扣除、专项附加扣除等扣除项目。

2、不要隐匿收入，取得应税收入要按规定进行申报。

3、按规定需要办理年度汇算补税的，需要在规定期限内完成个税汇算的申报事项，并及时补缴税款。

4、遇到税务部门的提醒督促，如果确实存在问题，一定要积极整改，这样代价会小很多。

最后，以上内容仅供一般参考，不作为实际操作依据。