我最近想开一间门店，但是税务方面需要注意哪些事项不是很了解，您能跟我介绍一下吗？
可以的，您个人开办的门店一般属于个体工商户，即个人从事生产经营活动，并依法向市场监管部门注册登记的一种组织形式，灵活又便捷。
我已经向市场监管部门登记了，税务需要做什么呢？
如今办理税务开业登记非常方便，您可以通过电子税务局进行线上办理，具体操作流程如下所示：
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电子税务局丨新办纳税人如何办理开业确认？
在经营过程中，我需要申报哪些税费呢？
个体工商户申报税费可分为核定征收申报和查账征收申报两种方式。我们分别来看看吧~
核定征收
通过核定征收申报的，个体工商户需要先办理定期定额户核定申请，审批通过后系统将自动申报，具体操作路径如下：
登录电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【定期定额核定及申报】-【定期定额户申请核定及调整定额】。
（注：以下情形的定期定额户需自行申报：（1）定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额等经营额、所得额所应缴纳的税款；（2）在税务机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款；（3）定期定额户因未签署三方协议不能简易申报；（4）简易申报失败后由纳税人自行申报；（5）税法规定的其他情形。
自行申报的操作路径是：登录电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【定期定额核定及申报】-【定期定额户自行申报】，可以申报增值税和个人所得税经营所得。）
查账征收
通过查账征收申报的，个体工商户需要申报的税费主要是增值税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等，具体操作路径如下：
1.增值税及附加税费（小规模纳税人为例）：登录电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】；
2.个人所得税：登录自然人电子税务局（扣缴端），点击【代扣代缴】-【人员信息采集】-【报送】；【经营所得】-【预缴纳税申报】-【修改】-【提交申报】。
那可以享受哪些税收优惠政策？
我国针对个体工商户经营，出台了多项税惠政策进行支持，主要有：
个人所得税
1.个体工商户减半征收个人所得税
自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受该条优惠政策。
2.个体工商户代开货物运输业增值税发票不再预征个人所得税
自2021年4月1日起，对个体工商户代开货物运输业增值税发票时，不再预征个人所得税。个体工商户业主应依法自行申报缴纳经营所得个人所得税。
3.随军家属创业免征个人所得税
自2000年1月1日起，随军家属从事个体经营，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。
增值税
1.增值税小规模纳税人减免增值税
（1）对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
（2）增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
政策执行期：本政策执行至2027年12月31日
2.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退
自2016年5月1日起，对安置残疾人的单位和个体工商户，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。
其他税费种
1.小型微利企业享受减半征收“六税两费”
自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
2.增值税小规模纳税人减免文化事业建设费
自2016年5月1日起，增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。
自2019年7月1日至2024年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征。对归属福建省收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征。
3.退役士兵创业扣减税费
自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
福建（含厦门）定额标准为每户每年24000元。
4.重点群体创业税收扣减税费
自2023年1月1日至2027年12月31日，脱贫人口（含防止返贫监测对象，下同）、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
福建（含厦门）定额标准为每户每年24000元。
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编辑：sometime
编制：2024年10月15日
