随着现在退休人员数量越来越多，很多朋友发现了在养老金计算的时候，男性养老金的是除以139个月，而女性却变成了195个月。为什么会这样呢？

实际上，我们退休养老金计算时所除的月数，是称之为养老保险个人账户计发月数。

根据养老金计算公式，养老金待遇主要包括基础养老金和个人账户养老金两部分构成。基础养老金保障的是基础，主要和本人的平均缴费指数、缴费年限、退休上年度社会平均工资相关。个人账户养老金部分，主要是等于退休时养老保险个人账户的余额÷退休年龄确定的计发月数。

根据2005年国发38号文件——《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，国家统一出台了计发月数表，并在全国统一实施。即使是2014年10月的机关事业单位养老保险制度改革，也使用这一计发月数表。

计发月数表是从40岁到70岁不等，并不是只有大家常遇到的50岁195个月、55岁170个月、60岁139个月。

计发月数的计算是使用一个非常复杂的指数计算公式，但其目的非常简单。就是想让大家在不同的年龄退休，在养老保险个人账户投资收益率或者记账利率为4%的情况下，统一到75岁时把养老保险个人账户领完。

大家可以算一算，如果每年我们的个人账户余额涨4%的利息，我们每月领取退休时账户余额的1/139或1/195，是不是恰好领取养老金15年和25年？下面是暖心整理的计发月数计算公式和具体计算过程。

现在已经临近2025年了，有关计发月数表也实施快20年了。这里边有很多客观因素，都已经发生了改变了，或者说当时压根就没有考虑完善。所以，人力资源和社会保障事业发展十四五规划明确提出，要修订完善养老保险个人账户计发月数制度。

首先，75岁，实际上指的是2000年城镇人口的预期寿命的四舍五入值，原本的数值应当是75.21岁。这些年，随着我国人均预期寿命的不断提高，75岁早已经不合时宜了，2020年我国女性人均预期寿命就已经达到了80.88岁。

第二，养老保险个人账户记账利率早已远超4%。2016年开始，由人社部、财政部统一公布养老保险个人账户记账利率，于是各地的记账利率摆脱了各地不同的问题。2016~2022年，记账利率始终在6%~8%以上。2023年有些低，也高达3.97%，远超银行存款利率。

第三，养老金是在不停增长的。养老金测算的时候，压根没有考虑到养老金快速增长的因素。从2005年到现在，企业退休人员养老金实现了“20连涨”。养老保险个人账户的支出应当是根据养老金增长同比例增加的，这种情况下养老保险个人账户余额可是坚持不到75岁的。

总体来说，139和195都不是发放月数，而是计发月数。而且这两个数值或将很快就将会成为历史了。