当公司不经营了，一定要及时办理注销。不然时间长了，公司可能会面临各种各样的风险。公司注销相对于公司注册来说会复杂很多，公司的注销就是要厘清公司的财务情况，对已有资产进行清算，该还款的及时还款，该收款的及时收款，该交的税费及时交清，这样才能完成公司的注销。
很多人对于公司注销是一知半解，我们将对注销的基本流程、资料以及常见的问题进行汇总解析，供大家参考~
1 公司注销基本流程公司的注销大概流程包含：税务清税注销、工商注销公示、工商注销申请、领取工商注销回执、注销银行社保以及公积金账户，详细流程如下图所示。
一般情况，企业符合简易注销整个周期大概在1个月左右，如果走一般注销时间大概在2个月左右。
1.1 税务清税注销
税务清税注销分为两种情况：即办注销或者非基本注销（一般注销），是否符合即办注销情况可以通过电子税务局进行验证。如下图所示。
如果是即办注销，只需按照电子税局提示的未完成事项，逐一完成，即可在线打印清税证明。满足税务即办注销的企业主要分为两种类型：
1、纳税信用级别为A级和B级的纳税人；2、未达到增值税起征点的纳税人
也就是说在税务系统中，风险较低的企业类型。当然并不是所有的B级以上的纳税人都可以即办注销。税务系统会根据企业的发票流、纳税情况进行判断的，如上图所示，提示企业的发票领用存在风险。
如果是一般注销，在完成电子税务局提示的未办结事项后，税务机关将对企业注销申请材料的真实性、合理性以及注销完税情况进行审查，审查合格后方可进行注销。
1.2 工商注销
根据2023年税务总局、海关总署以及国家市场监督管理局联合发布的《企业注销指引》（2023年修订）【1】的文件，对于企业在注销过程中的一些情况，提出了规范性的操作以及流程。
企业在领取税务清税证明的情况下，或者未开通税务、未领取发票的情况下，可以进行简易注销公示，公示时间为20天，公示结束30天内办理工商注销申请。
2 公司注销所需资料公司注销的资料一般为：营业执照正副本、公章财务章法人章、财务资料（财务报表、科目余额表以及原始账册）、股东身份证明。
在办理工商注销期间，公司股东、法人等需要通过身份认证app进行身份认证，资料签署可以签署纸质资料或者通过“一网通办”政务网站进行工商注销资料的签署。
3 注销过程中常见的问题汇总3.1 简易注销逾期没有办理怎么办？
很多企业在进行简易注销公示后，遇到特殊情况，没有在规定的30天内申请办理工商注销，这种情况下，工商部门不会受理企业的注销申请。因此没有及时提交材料，相当于企业放弃了简易注销申请的机会。目前只给与企业一次简易注销的机会。当企业错过时间后，只能办理一般注销，通过国家信用公示系统或者报纸公告清算组成立以及注销公告。公告满45天后，方可进行注销申请。
3.2 股东失联或者死亡如何办理注销？
有不少企业由于股东死亡，需要办理注销。需要由继承人，通过公证单位出具的股权继承公证书，本人身份证明办理注销，此类情况无法办理简易注销，只能走一般注销。
3.3 注销的时候需要补齐注册资本金吗？
很多人在办理公司注销的时候都会有这个疑问，公司注册的时候写了注册资本金100万，不知道这个注册资本金有什么用，是不是需要在注销的时候补齐。
企业在办理清税注销的时候，如果企业自行清算，公司账面资产足以进行债务清偿，支付相应款项的情况下，不需要补齐注册资本金。如果企业账面资产不足以清偿债务，那就需要股东履行出资义务，如果债务超过注册资本金的限额，可以向法院申请破产，走司法程序，按照偿债顺序进行清偿债务。
3.4 注销的时候还需要交税吗？
根据2018年36号文【2】、企业所得税税法及相关条例【3】、个人所得税法【4】，企业进行注销的时候可能涉及到的税费有：增值税、附加税、企业所得税、个人所得税（分红）。
很多公司在注销的时候，会有固定资产或者存货，处置固定资产产生的收益会需要缴纳增值税及附加税，处置固定资产的方式主要有：低价卖出或者赠予个人或者公司。
如果企业有应付账款、其他应付款以及处置资产当期有收益，而且应纳税所得额大于0，是需要缴纳企业所得税的。因为应付款项属于企业债务，但是企业因为特定原因没有履行偿债义务，这个就会变成企业的收入，因此对应需要交企业所得税。
个人所得税在清算注销是特别常见的，当企业进行清算后，企业对应股东权益大于股东投入的原值。股东权益包含：未分配利润、盈余公积金、资本公积金，原值：股东注册资本金，股东分红税率统一为20%。
3.5 公司注销对于报表的要求
很多老板在注销的时候由于财务公司收费较高，因此想自己来注销。公司注销对于财务报表基本原则就是包含两个。
3.5.1往来账目梳理清晰
主要包含6个科目：应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款，如果应收账款或者其他应收款无法收回的，需要提供合理证明，例如企业破产清算，无法偿债。同时对外的债务需要清偿完毕。
3.5.2 资产处置完毕
企业在注销的时候，无论是库存商品、固定资产、在建工程或者无形资产等都应该处置完毕，没有处置完毕的，按照视同销售处理。
在完成以上事项后，你将得到一份满足税务注销条件的“干净的财务报表”，除了货币资金和股东权益之外，都应该是空值。也就是对应下图中红框的内容。
财务报表怎么调整是一个技术很高的活，千万不要傻傻的去拿着一份全是数字的没有经过调整的资产负债表去注销，一旦发起注销，可以调整的空间就比较小了，针对于特殊类型的注销，可能做账务调整需要半年以上时间，要不然面临的补税额度会很高。例如：其他应付款，应付账款等等，如果没有调整的话，会按照企业收入补交增值税、企业所得税、个人分红税等等。
3.6 公司变成了非正常户如何办理注销？
很多公司由于老板不管不顾，长时间没有申报，导致变成了非正常户。目前变成非正常户的两个条件：连续三个月未申报以及累计六个月未申报，税务局会将企业列入非正常户，企业是否被税务列为非正常户可以通过税务网站进行查询。
列入非正常户的企业，需要先办理解除手续，一般需要缴纳罚款（500-1000以上），并且如果企业存在未缴税款、社保等，还会加收滞纳金，滞纳金每天是万分之五，一年就是18%了！解除非正常户之后，再去税务正常办理注销手续。
所以千万不要让企业变成非正常户，不仅注销麻烦，还会多付出很多成本。
4 总结公司不经营了，一定要办理注销。不注销会影响法人、监事、财务、股东等权益，除非打算永远不跟工商税务部门打交道；
公司注销分为：简易注销和一般注销，简易注销公示时间为20天，一般注销为45天，每户企业简易注销办理机会只有一次！逾期就需要进行一般注销。
公司注销的资料一般为：营业执照正副本、公章财务章法人章、财务资料（财务报表、科目余额表以及原始账册）、股东身份证明。
同时举例了常见的几种注销遇到的问题，企业可以根据不同情况找到不同的解决方案。
总的来说，企业的注销是一个比较麻烦的事情，需要对企业在经营过程中的账务进行梳理，可能会涉及到补税的情况，在没有进行报表调整的时候，千万不要盲目发起注销流程，否则可能面临额补税情况！
5 参考政策【1】《企业注销指引》（2023年修订） 2023年58号
【2】《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税2018年36号
【3】《中华人民共和国企业所得税法》2018年12月29日
【4】《中华人民共和国个人所得税法》2019年1月1日
如您有任何问题或者疑问，请关注【企巴兔】，免费获取咨询方案！
