1.一次支付终值（复利计息本利）；等额支付终值（终值、年金）：；等额支付现值（现值、年金）：；有效利率计算：。

2.偿债能力分析指标：利息备付率、偿债备付率、借款偿还期、资产负债率、流动比率、速动比率；盈利能力静态分析指标：投资收益率（总投资收益率、资本金净利润率）、静态投资回收期；盈利能力动态分析指标：财务内部收益率、财务净现值。

3.总投资收益率 =息税前利润/总投资；资本金净利润率 =净利润/资本金。

4.静态投资回收期的计算：

（1）各年的净收益相同时，静态投资回收期 = 技术方案总投资/净收益；

（2）净收益不同时，静态投资回收期= （累计净现金流量开始出现正值的年份 − 1）+

静态投资回收期一定程度上显示了资本的周转速度。没有全面地考虑整个计算期内现金流量，即只考虑 回收之前的效果，不能反映回收之后的情况，没有考虑时间价值，静态投资回收期只能作为辅助评价指标， 或与其他评价指标结合应用。

5.确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本，而投资风险和通货膨胀是必须考虑的影响因素。

6.盈亏平衡时的产销量 =

7.敏感度系数 SAF：

， SAF>0 表示评价指标与不确定性因素同方向变化；SAF<0 表示不确定性因素与评价指标反方向变化；SAF的绝对值越大，表示敏感程度越高。

8.经营成本＝总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出；

经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用

9.有形磨损（1）第一种：使用过程中由外力造成；2）第二种：闲置过程中由自然力造成；

无形磨损（1）第一种：技术进步，同类产品价值降低；2）第二种：出现了新的设备。

10.沉没成本＝设备账面价值－当前市场价值=（设备原值-历年折旧费）-当前市场价值。

11.设备的年平均使用成本＝设备的年资产消耗成本＋设备的年运行成本（最小的年份为经济寿命）。

12.设备租赁的优点：1）可用较少资金获得生产急需的设备，也可以引进先进设备；2）可获取良好的技术服务；3）可以保 持资金的流动状态，防止呆滞，也不会使企业资产负债状况恶化；4）可避免通货膨胀和利率波动的冲击，减少投资风险 5）设备租金可在所得税前扣除，能享受税费上的利益；

缺点：1）无所有权，只有使用权，不能随意处置，不能担保、抵押；2）租金总额高于直接购置；3）长年支付租金，形成长 期负债；4）融资租赁合同规定严格，毁约要赔偿损失，罚款较多。

13.附加率法计算租金：每期租金

14.价值系数：1） =1，最佳，无须改进；2） <1，需要改进；3)>1，需要具体分析。

15.增量投资收益率法，（1—代表旧方案，2－代表新方案）R大于等于基准投资收益率, 表明新方案可行，反之不可行。

16.资产的分类——流动资产和非流动资产。

流动资产：货币资金、交易性金融资产、衍生金融资产、 应收票据、应收账款、应收款项融资、预付款项、其他应收款、存货、合同资产、持有代售资产等。

非流动 资产：债权投资、其他债券投资、长期应收款、长期股权投资、其他权益工具投资、其他非流动金融资产、 投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉、递延所得税资产等。

17.负债的分类——流动负债和非流动负债。

流动负债：短期借款、交易性金融负债、衍生金融负债、应付票据、 应付账款、预收款项、合同负债、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款、持有待售负债、一年内到期的非 流动负债。

非流动负债：长期借款、应付债券、租赁负债、长期应付款、预计负债、递延收益、递延所得税 负债。

18.所有者权益的内容：（1）实收资本（2）资本公积：指由投资者投入但不构成实收资本，或从其他 非收益来源取得，由全体所有者共同享有的资金。包括(资本溢价)、(资产评估增值)、(接受捐赠)、(外币 折算差额)等。（3）盈余公积（4）未分配利润（5）其他权益工具（优先股和永续股）、其他综合收益、专 项储备（高危行业企业按国家规定提取的安全生产费）。

19.固定资产折旧方法：可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和 法等。其中,双倍余额递减法（年折旧率不变）和年数总和法（折旧基数不变）是加速折旧。

20.工程成本：从合同签订到合同完成所发生的，与执行合同有关的直接费用和间接费用。

直接费包括：（1）人工费；（2）材料费；（3）机械费；（4）其他直接费。

21.财务费包括:利息支出、汇总损失、相关手续费（指企业发行债券所支付的手续费等，不包括发行 可转换债券、股票所支付的手续费）、其他财务费用（融资租入固定资产的融资租赁费用、企业发生的现金 折扣或收到的现金折扣）。

22.广义上的收入包括：①营业收入②投资收益③补贴收入④营业外收入。

按收入的性质，企业的收入可以分为建造（施工）合同收入、销售商品收入、提供劳务收入（机械作业、运 输服务、设计业务、产品安装、餐饮住宿）和让渡资产使用权收入（金融企业发放贷款取得的收入）。

23.完工百分比法确定合同收入：

合同完工进度=累计实际发生的合同成本/合同预计总成本×100%；

合同完工进度=已经完成的合同工作量/合同预计总工作量×100%；

当期确认的合同收入=（合同总收入×合同完工进度）-以前会计期间累计已确认的收入。

24.利润的计算：

营业利润＝营业收入－营业成本（或营业费用）-税金及附加 －销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（损失为负）＋投资收益（损失为负）；

利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出；

净利润＝利润总额－所得税费用。

25.税后利润分配顺序 1.弥补以前年度亏损；2.提法定公积金（三个用途：弥补亏损、扩大公司生产经营、增加公司注册资本）；3.提取任意公积金；4.向投资者分配利润或股利；5.未分配利润。

26.现金流量表的内容：包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。

27.偿债能力比率：

（1）短期偿债能力

1.流动比率=流动资产/流动负债，一般最低是 2；

2.速动比率=速动资产/流动负债，应大于等于 1；

速动资产=流动资产-存货=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+其它应收款；

（2）长期偿债能力

1 资产负债率=总负债/总资产，50% 合适；

2 产权比率和权益乘数；

28.营运能力比率 ：

1总资产周转率；

2 流动资产周转率；

3 存货周转率；

4 应收账款周转率。

29.盈利能力比率：

1营业净利率=净利润/营业收入 ；

2 净资产收益率=净利润/净资产，净资产即所有者权益，通常 取期初和期末的平均数，反映企业盈利能力的核心指标；

3 总资产净利率=净利润/资产总额，反映企业全部 资产运用成果。

30.短期负债筹资常用方法：1 商业信用（企业间信用，包括：应付账款、应付票据（商业承兑汇票和 银行承兑汇票）、预收账款）2 短期借款。

31.企业放弃现金折扣的成本率=【折扣百分比/（1-折扣百分比）】*【360/（信用期-折

扣期）】

32.短期借款利息的支付方式：1 收款法 ；2 贴现法（实际利率高于名义利率）；3 加息法（实际利率是名 义利率的 2倍）。

33.企业持有的现金，将会有三种成本：（1）机会成本。（2）管理成本。（3）短缺成本。上述（三 项成本之和最小）的现金持有量，就是最佳现金持有量。

34.经济订货量的基本模型

35.ABC存货分析—A，种类少资金多，严格控制；C种类多资金少，凭经验；B 介于两者之间。

36.建设投资由设备及工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用、预备费（包括基本预备 费和价差预备费）组成。建设投资和建设期利息之和对应于固定资产投资。固定资产投资可以分为静态投资 和动态投资部分。建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、基本预备费是静态投资部分， 价差预备费和建设期利息是动态投资部分。

37.人工费包括：计时计件工资、奖金、津贴补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。

38.材料费包括:1.材料原价 2.运杂费 3.运输损耗费 4.采购及保管费。

39.施工机具使用费是指施工作业所发生的施工机械、仪器仪表使用费或其租赁费。内容包括：施工机械使用费：以施工机械台班耗用量乘以施工机械台班单价表示，施工机械台班单价应由下列七项费用 组成：（1）折旧费（2）检修费（3）维护费（4）安拆费及场外运费（5）人工费（6）燃料动力费（7）税 费。

40.企业管理费包括：管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具器具使用费、劳 动保险和职工福利费、劳动保护费、检验试验费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金、 城建税、教育费附加、地方教育费附加、其他。

41.措施项目费内容包括：1.安全文明施工费（1）环境保护费（2）文明施工费（3）安全施工费（4） 临时设施费（5）建筑工人实名制管理费 2.夜间施工增加费 3.二次搬运费 4.冬雨期施工增加费 5.已完工程 及设备保护费 6.工程定位复测费 7.特殊地区施工增加费 8.大型机械设备进出场及安拆费 9.脚手架工程费。

42.材料单价=（材料原价+运杂费）×（1+运输损耗率）（1+采购保管费率）。

43.规费包括：五险一金（①养老②医疗③失业④工伤⑤生育、住房公积金）以定额人工费为计算基 础。

44.建筑安装工程计价公式如下：

分部分项工程费=∑（分部分项工程量×综合单价）

措施项目费=∑（措施项目工程量×综合单价）+∑单项措施费

45.暂列金额由（发包人）根据工程特点，按有关计价规定估算，施工过程中由发包人掌握使用、扣除合同价款调整后如有余额，归（发包人）。

46.计日工由发包人和承包人按（施工过程中的签证）计价。

47.一般计税方法：增值税销项税额=税前造价*9%（税前造价为人、材、机、管、利、规之和，均不 含增值税可抵扣进项税额）。

48.简易计税方法：增值税=税前造价*3%（税前造价为人、材、机、管、利、规之和，均包含增值税可抵扣 进项税额）。

49.进口设备抵岸价＝货价＋国外运费＋国外运输保险费＋银行财务费＋外贸手续费 ＋进口关税＋增值税＋消费税

50.建设单位管理费=工程费用（建安工程费、设备及工器具购置费之和）×建设单位管理费费率

51.联合试运转费不包括应由设备安装工程费用开支的调试及试车费用以及在试运转中暴露 出来的因施工原因或设备缺陷等发生的处理费用。联合试运转费=联合试运转费用支出-联合试运转收入。

52.生产准备费 包括①培训生产职工②提前进场等人员的费用。

53.基本预备费=（工程费用+工程建设其他费）*基本预备费率

54.价差预备费是指在建设期内利率、汇率或价格等因素的变化而预留的可能增加的费用。亦称为价格变动不可预见费。

55.建设期利息计算：各年应计利息 = ( 上年末借款本息额累计 + 本年借款额/2 ) × 年利率

56.施工定额编制对象是施工过程（工序）；预算定额编制对象是分部分项工程；概算定额编制对象是扩大的分部分项工程.

57.人工定额制定方法：

1）技术测定法——采用测时法、写实记录法、工作日写实法，测出；

2）统计分析法——适用于施工条件正常、产品稳定、 工序重复量大和统计工作制度健全的施工过程；

3）比较类推法——对于同类型产品规格多、工序重复、工作量小的施工过程 常采用 ;

4）经验估计法——作为一次性定额使用。

58.工人工作必须消耗时间：

1)有效工作时间：基本工作时间、辅助工作时间、准备与 结束工作时间；

2) 休息时间；

3)不可避免的中断时间。

59.编制材料消耗定额，主要包括确定直接使用在工程上的材料净用量和在施工现场内运输及操作过程中的不可避免的废料和损耗。

60.影响周转性材料消耗的因素：

1）第一次制造时的材料消耗（一次使用量）；

2）每周转使用一次材料的损耗，第二次使用 时需要补充；

3）周转使用次数；

4）周转材料的最终回收及其回收折价。

61.周转性材料消耗定额指标包括：

1）一次使用量——供施工企业组织施工用；

2）摊销量——供施工企业成本核算或投标报价使用。

62.1）汽车运输重量轻而体积大的货物时，不能充分利用汽车的载重吨位因而不得不降低其计算负荷属于“有根据的降低负荷下”；2）筑路机在工作区末端调头属于“不可避免的无负荷工作时间”；3）工人装车的砂石数量不足引起的汽车在降低负荷的情况下工作属于“低负荷下工作时间”。

63.人工幅度差用工数量 = 基本用工 + 超运距用工 + 辅助用工 × 人工幅度差系数

64.单位工程概算按其工程性质分为建筑工程概算和设备及安装工程概算两大类。

①建筑工程概算包括土建工程概算、给排水采暖工程概算、通风空调工程概算、电气照明工程概算、弱电工 程概算、特殊构筑物工程概算等。

②设备及安装工程概算包括机械设备及安装工程概算、电气设备及安装工程概算、热力设备及安装工程概算 以及工器具及生产家具购置费概算等。

65.单位建筑工程概算的编制方法：1）概算定额法——初步设计达到一定深度，建筑结构比较明确时方可采用；2）概算指标 法——初步设计深度不够，不能准确地计算工程量，但工程设计采用的技术比较成熟又有类似工程概算指标可以利用；3）类 似工程预算法——拟建工程初步设计与已完或在建工程设计相类似，没有可用的概算指标，但必须对结构差异和价差进行调整。

66.设备及安装工程概算费用由设备购置费和安装工程费组成

1）设备购置费概算 = 设备原价 × 1 + 运杂费率 ；

2）设备安装费 = 设备原价 × 设备安装费率。

67.设备安装工程概算的编制方法：

1）预算单价法——初步设计有详细设备清单时；

2）扩大单价法——初步设计的设备清单 不完备，或仅有成套设备的重量时；

3）概算指标法——初步设计的设备清单不完备，或安装预算单价及扩大综合单价不全，

无法采用预算单价法和扩大单价法时。

68.设备购置费概算=Σ（设备清单中的设备数量×设备原价）×（1+运杂费率）；

设备安装费=设备原价*设备安装费率。

69.总概算价值=工程费用+其他费+预备费+资金筹措费+铺底流动资金-回收金额

70.设计概算审查的方法 1.对比分析法 2.查询核实法 3.联合会审法

71.三级预算：总预算、单项工程综合预算、单位工程预算；

二级预算：总预算、单位工程预算。

72.施工图预算的编制依据主要包括以下方面：1.国家、行业、地方的有关规定；2.预算定额或企业 定额、单位估价表等；3.施工图设计文件及相关标准图集和规范；4.项目相关文件、合同、协议等；5.工程 所在地的人工、材料、设备、施工机械市场价格、工程造价指标指数等；6.施工组织设计和施工方案；7.项 目的管理模式、发包模式及施工条件；8.其他应提供的资料。

73.施工图预算的审查方法：1）全面审查法（逐项审查法）——对各项工程细目逐项全面详细审查。优点是全面、细致，审 查质量高、效果好；2）标准预算审查法——利用标准图纸或通用图纸施工的工程；3）分组计算审查法——先按类别划分若干组，利用同组中的一组数据审查分项工程量的一种方法（先计算底层建筑面积或楼面面积，从而得知楼面找平层、天棚抹 灰的工程量等，依次类推）；4）对比审查法——当工程条件相同时，用已完工程的预算或未完成但已经过审查修正的工程预 算对比审查拟建工程的同类工程预算；5）筛选审查法——归纳为工程量、价格、用工三个单方基本指标，用来筛选各分部分项工程。

74.分部分项工程量清单的编制包括项目编码、项目名称、项目特征、计量单位、工程量和工作内容。

75.项目编码“01-01-01-001-XXX”：1）1、2 位为相关工程国家计量规范代码；2）3、4 位为专业工程顺序码；3）5、6 位 为分部工程顺序码；4）7-9 位为分项工程顺序码；5）10-12 位为清单项目名称顺序码。

76.计算综合单价时应考虑施工中的各种损耗和需要增加的工程量，或在措施费清单中列入相应的措施费。

77.除另有说明外，所有清单项目的工程量以实体工程量为准，并以完成后的 净值来计算。

78.其他项目清单包括：1）暂列金额；2）暂估价（包括材料暂估价、工程设备暂估价、专业工程暂估价）；3）计日工；4）总承包服务费。

79.暂估价是指招标人在工程量清单中提供的用于支付必然发生但暂时不能确定价格的材料价款、工 程设备价款以及专业工程金额。

80.工料单价=人工费+材料费+施工机具使用费；

综合单价=人工费+材料费+施工机具使用费+管理费+利润；

全费用综合单价=人工费+材料费+施工机具使用费+管理费+利润+规费+税金。

81.综合单价= (人、料、机总费用+管理费+利润) /清单工程量

82.安全文明施工费、规费和税金应按国家或省级、行业建设主管部门的规定计算，不得作为竞争性费用。

83.措施项目费的计算方法一般有以下几种：1.综合单价法（如混凝土、脚手架、垂直运输）2.参数 法计价（如①安全文明施工费②夜间施工增加费③二次搬运费④冬雨期施工增加费⑤已完工程及设备保护 费）3.分包法计价（如室内空气污染测试）。

84.最高投标限价的投诉与处理：1）投标人经复核认为招标人公布的最高投标限价未按照相关规定进行编制的，应在最高投标限价公布后 5 天内向招投标监督机构和工程造价管理机构投诉；2）投诉人投诉时，应当提交由单位盖章和法定代表人或 其委托人签名或盖章的书面投诉书；3）当最高投标限价复查结论与原公布的最高投标限价误差 >±3% 的，应当责成招标人 改正；4）招标人根据最高投标限价复查结论需要重新公布最高投标限价的，其最终公布的时间至招标文件要求提交投标文件 截止时间不足 15 天的，应相应延长提交投标文件的截止时间。

85.在招投标过程中，若出现工程量清单特征描述与设计图纸不符，投标人应以招标工程量清单特征描述为准，确定投标报价的综合单价。

86.投标报价时，暂列金额与暂估价，按招标工程量清单中列出的金额填写，不得变动；计日工与总承包服务费承包人自主确定。

87.投标报价时，不能进行投标总价优惠，投标人对投标报价的任何优惠均应反映在综合单价中。

88.招标文件与中标人投标文件不一致的地方应以投标文件为准。

89.工程计量的原则：

1.按合同文件中约定的方法进行计量；

2.按承包人在履行合同义务过程中实际完 成的工程量计量；

3.对于不符合合同文件要求的工程，承包人超出施工图纸范围或因承包人原因造成返工的 工程量，不予计量；

4.若发现工程量清单中出现漏项、工程量计算偏差，以及工程变更引起工程量的增减变 化，应据实调整，正确计量。

90.计量依据一般有质量合格证书、《计量规范》、技术规范中的“计量支付”条款和设计图纸。

91.导致工程量清单缺项的原因：1）设计变更；2）施工条件改变；3）工程量清单编制错误。

92.因承包人原因未按期竣工的，对合同约定的竣工日期后继续施工的工程，在使用价格调整公式时，应采用计划竣工日期与实际竣工日期的两个价格指数中较低的一个作为现行价格指数。

93.提前竣工：1）压缩的工期天数不得超过定额工期的 20%；2）发包人要求合同工程提前竣工的，应征得承包人同意；3）赶工费用主要包括：① 人工费的增加、② 材料费的增加、③ 机械费的增加。

94.已签约合同价中的暂列金额由发包人掌握使用。如有剩余，暂列金额余额归发包人所有。

95.索赔计算方法：

人工费：增加工作内容，按计日工费索赔；停工损失费和工作效率降低的损失费，按窝工费计算；

设备费：（1）工作内容增加，按照机械台班费索赔；（2）因窝工引起的设备费索赔，施工企业自有机械按折旧费索赔，租赁机械按租赁费索赔。

96.发包人应在开工后 28 天内预付安全文明施工费总额的 50%，其余部分与进度款同期支付。

97.工程量偏差的规定及其计算：对于任一招标工程量清单项目，如果因工程量偏差和工程变更等 原因导致工程量偏差超过 15%时，可进行调整。当工程量增加 15%以上时，增加部分的工程量的综合单价应 予调低；当工程量减少 15%以上时，减少后剩余部分的工程量的综合单价应予调高。

98.因不可抗力导致的损失，发承包双方的责任：1）永久工程、已运至施工现场的材料和工程设备 的损坏，以及因工程损坏造成的第三方人员伤亡和财产损失由发包人承担；2）承包人施工设备的损坏由承 包人承担；3）发包人和承包人承担各自人员伤亡和财产的损失；4）因不可抗力影响承包人履行合同义务， 已经引起或将引起工期延误的，应当顺延工期，由此导致承包人停工的费用损失由发、承包人合理分担，停 工期间必须支付的工人工资由发包人承担；5）因不可抗力引起或将引起工期延误，发包人要求赶工的，由 此增加的赶工费由发包人承担；6）承包人在停工期间按照发包人要求照管、清理和修复工程的费用，由发 包人承担。

99.工程保修期从工程竣工验收合格之日起算；发包人未经竣工验收擅自使用工程，自转移占有之日起算。

100.报价可高一些的工程：(1)施工条件差的工程；(2)本公司在这方面有专长，声望也较高；(3)总价低的小型工程以及自己不愿做、又不方便不投标的工程；(4)特殊的工程，如港口码头、地下开挖工程等；(5)工期要求急的工程；(6)竞争对手少的工程；(7)支付条件不理想的工程。

报价可低一些的工程：(1)施工条件好的工程；(2)工作简单、工程量大而一般公司都可以做的工程；(3)本公司目前急于打人某一市场、某一地区，或在该地区面临工程结束,机械设备等无工地转移时；(4)本公司在附近有工程，而本项目又可利用该工地的设备、劳务,或有条件短期内突击完成的工程；(5)竞争对手多,竞争激烈的工程；(6)非急需工程；(7)支付条件好的工程。