个人所得税的征收是一项很复杂的工作，所以我国也在不断的深化对于个人所得税的改革。从2019年新的个人所得税法实施，到近几年针对权益性投资、股权转让的严格监管，再到专项附加扣除的新增三岁以下看护、个人养老金等等，都是对个人所得税的征收和管理的不管优化。

1、 浅谈个人所得税APP更新

近日，个人所得税app更新了，新增展示五项个人所得，即经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。经相关人士与税务热线12366确认，个税app增加以上收入展示系今年新增加，目的是供纳税人查阅个人收入。于是很多人，不免担心，后续这五类收入是不是也需要做汇算清缴，按照最高45%税率纳税。

从短期来看，这个担心是多余的。因为个人所得税法第二条明确规定，居民个人取得第一项至第四项所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许经营权）（综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税。纳税人取得第五至第九项收入所得，按照个人所得税法分别计算个人所得税。

因此如果要将个人所得税全部汇总进行统一的税率，至少需要先更改个人所得税法。我们知道一般情况下，税法的办法要先立项、在审计，形成征求意见稿，然后人大审议通过，然后再实施，而且目前个人所得税法是从2019年开始实施的，短期内进行大的修正是不大可能的。

但是从长期来看，将所有个人收入合并计税，实行统一的阶梯税率还是有较大可能的。

2、个人所得税的分类

个人所得税俗称：劫富济贫税，是进行社会收入调节的一个非常重要的税收方式。个人所得税重要有几个特点：累进税率、直接征收、边际税率高

我们先来分析一下个人所得税税率以及相应分类，如下表所示。

上述个人所得可以划分为三类：

综合所得类：每年每年3.1-6.30日进行汇算清缴，多退少补，这个应该很多人都碰到了，大体上来说，退税的比补税的要多，也算是税务局给我们发红包了！经营所得：经营所得只有个体户、个独、合伙企业（自然人合伙人）才会涉及到。这三类是企业（严格来说个体户不算企业）不需要缴纳企业所得税，个人和企业的财产不是独立的，缴纳完个人生产经营所得税之后钱就可以个人随意支配了。在2021年之前个独、合伙企业可以实行核定征收，于是很多明星都成立了工作室，但是由于滥用核定征收政策，导致很多税收洼地出了问题。很多明星主播纷纷补税，最多的高达10亿以上。与资产相关的所得：股息红利、财产租赁、转让以及偶然所得，其实都是和资产相关的，一般来说普通上班族不会涉及到。只有有“资产”的才会涉及到这个税，因此很多人都说富人的税其实比普通工薪阶层要高很多。个人所得税，大多数都是普通工薪阶层缴纳的。3、中国个人所得税和美国的差异

我们先来对比一下美国的税制，美国是目前国际社会公认的比较完善的税制。美国统一实行超额累进税率，更加公平合理，而且美国个人所得是的税基非常宽，除了明确免税的项目，其他都需要计入个人所得。目前美国个人所得税税率最高为37%，个人所得税占税收收入60%以上，是财政收入的主要来源。

中国目前个人所得税是分类管理和征收，但目前个人所得税的改革也在不断进行中。但是目前我们税收收入还是以增值税、消费税等直接税为主的。如下图所示，根据财政部公布的今年1至5月的税收数据，税收收入中，增值税为30119亿元，个人所得为6072亿元，个人所得税差不多只占到增值税的20%。相对于个人所得税来说，增值税的征收更为简单，税收征管压力小。

增值税基本上是无差别征收的，只要你购买商品，就要付出增值税。不管是有钱人还是普通大众，税率都是一样的。你和马云消费同样的都是支付13%的税率，没有累进，没有较高的边际税率。因此，增值税无法起到调节收入的作用。

个人所得税由于是阶梯征收的，收入越高，税率越高，最高边际税率可以达到45%。

例如你一年工资10万，马云100万，根据个人所得税税率表分别计算后，你需要纳税：（100000-60000）*10%-2520=1480，实际到手工资98520元马云需要纳税：（1000000-60000）*355-85920=243080，实际到手工资756910元。

本来你和马云一年收入相差90万，但是缴纳个人所得税后，收入差值变成了65万，可以很好起到调节收入的作用。

但是中国由于改革开放之后，逐步建立市场经济体制，完善税制。短期内达到美国的税收监管水平肯定是不现实的，中国目前没有全部实行统一的税率，也是由于如果对于所有收入按照最高45%征收所得税，会对市场活力极大打击。实行差别的税率，也是市场经济与税收征管的融合结果。

4、2024年至今个人所得税下降解读

我们从财政部公布的2024年税收数据可以看出，2024年个人所得税税收收入下降6%。个人所得税的下降很显然就是我们个人收入下降，因为低收入人群是不缴纳所得税的，这部分的个人收入下降是无法体现在税收数据里面的。

因此，2024年我们个人收入下降的趋势很及其严峻的。个人收入的下降直接导致我们目前消费市场萎靡，很多居民消费品价格都有不同程度的下滑趋势，PPI数据低于预期。例如，一度捧上神坛的“茅台”，在2021年一度高达4000一瓶，相信最近的茅台酒大家也看到了，目前价格跌落到了2200左右了。茅台酒就是当下消费市场的一个缩影。大家收入减少，没钱消费，企业利润下滑，给员工发放工资就会减少，循环往复，导致恶性循环。

同样，我们可以看到增值税、企业所得税也都不同程度的下降。增值税下降，说明企业在经营过程中，对于商品的附加价值增加能力变弱，一方面是出口受阻。，一方面是消费疲软，导致商品销售价格不得不降低，因此企业盈利下降，所得税降低1.7%。

在今年前5个月的税收数据中，税收收入下降5.1%，可见形式有多严峻，放在几年前，这完全是不敢想象的。

但是我们看到一个很有意思的现象，非税收入增加了10.3%。我们根据深圳市财政局发布的非税收入的定义。土地出让金属于地方非税收入的大头，因为中国政府收入以及经济发展，房地产都是重要支柱。根据6月24日财政部发布的信息，1-5月国有土地使用权出让收入12810亿元，同比下降14%，那么在下滑了这么多的情况下，地方财政紧张，要维护政府正常运转和项目开展，需要想方设法增加财政收入。因此地方税务加大税收监管和查处力度，来保证地方财政运行。

5、总结

中国个人所得税制度的改革在不断完善中，通过提升信息化水平，提高税收监管水平；

中国和美国税收制度差异较大，要想实现跟美国类似的税收制度还有很长的路要走，同时也受到经济发展水平、税收意识、历史原因等诸多因素影响；

2024年的主要税收收入均处于下降情况，个人收入减少，导致市场消费疲软；

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