前言：
面对外需低迷和不确定因素叠加的重重挑战，2023年我国外贸取得了进出口规模稳中有增、发展质量优中有升的来之不易的成绩。海关总署1月12日发布的统计数据显示，2023年我国进出口总值41.76万亿元人民币，同比增长0.2%。其中，出口23.77万亿元，增长0.6%；进口17.99万亿元，下降0.3%。货物贸易进出口好于预期，实现了促稳提质目标。
近年来，规避涉税风险、实现税务合规是各行业市场主体越发迫切的现实需求，外贸行业也不例外。对于骗取出口退税、虚开增值税专用发票/普通发票、偷逃税、走私普通货物/物品等严重影响外贸行业主体健康经营的涉税风险，特别是虚开和骗税两类风险，如何进行有效处理和防范，愈发受到外贸行业各类经营主体的关注和重视。
由于外贸进出口业务的开展以进出口企业为核心，因此无论是发生虚开案件还是发生骗税案件亦或者二者叠加，在税务机关、公安机关追究法律责任时，进出口企业往往都首当其冲。此外，外贸领域涉税案件的发生，除进出口企业外，还往往涉及多方责任主体。以骗税案件为例，进出口企业、上游企业、下游外商、运输企业、报关公司及相关个人等主体都可能卷入骗税案件，进出口企业被利用开展违规违法业务的情况也时有发生。由此，外贸行业的涉税风险有哪些，各主体面临哪些风险责任，如何有效抗辩维权，又如何规避防范风险，是外贸行业各类主体都需要认真对待的问题。
《外贸行业税务合规研究报告（2024）》是我们在对外贸行业长期观察思考，对相关涉税稽查、行政、刑事案件代理经验不断总结的基础上编制而成。报告通过对2023年度外贸行业典型涉税案件进行大数据分析，并结合近年来外贸行业涉税问题的总体情况，总结归纳涉税风险的主要类型、重点领域，并对实务中高频出现的几个核心争议问题进行了探讨，针对性地提出了行之有效的抗辩维权策略和合规方法，以期为外贸行业各类市场经营主体实现合规经营提供助益，为推动我国外贸行业继续向好发展贡献智慧。
本报告共六节，全文约四万五千字。
目录
第一节 2023年外贸行业涉税案件大数据分析
一、2023年公开文书反映的骗税刑事案件数据分析
二、2023年国家税务总局曝光的骗税刑事案件汇总
三、2023年各地税务局曝光的骗税典型案件汇总
第二节 2023年外贸行业税收监管新动态
一、国家税务总局五措并举严查狠打“三假”
二、最高人民法院加入联打涉税违法犯罪行列
三、最高检明确重点打击买单配票、循环出口、低值高报骗税行为
第三节 2023外贸行业主要税务风险类型及高发领域
一、外贸行业五大税务风险类型
二、外贸行业四大风险高发领域
第四节 骗取出口退税案件的六个疑难问题解析
一、备案单证虚假，是否足以认定外贸企业骗取出口退税
二、仅查明虚开增值税专用发票，能否认定骗取出口退税
三、“假自营、真代理”，外贸企业罪与非罪如何判断
四、出口退税函调，税企争议的5个核心问题
五、骗取出口退税案件罚金刑的5个疑问解析
六、骗取出口退税各类参与人的责任范围和轻重的判定
第五节 骗取出口退税刑事案件辩护的九个要点
一、未实施/查清刑法规定的骗税行为，不能定性骗税
二、善意取得虚开发票用于申报退税不构成虚开骗税
三、“假自营、真代理”等违规模式不能推定骗税罪
四、不具有/未查清具有骗税故意或明知，不构成骗税罪
五、未产生/查清骗取出口退税数额，不构成骗税罪
六、外商在境内购货或转移货权仍属出口货物，不构成骗税罪
七、货物出口各环节事实不清、证据不足，不构成骗税罪
八、骗取出口退税犯罪情节轻微危害不大的，不构成骗税罪
九、应按照主客观相一致原则和参与程度判断参与者的责任
第六节 2024年外贸行业实现税务合规的三个方法
一、重视合规：加强税法理解，做好风险排查
二、妥善应对：及早采取措施，避免风险扩散
三、特别关注：重视业务类型，远离违规模式
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