个人工作室是市场主体的一种组织形式，个人独资企业和个体户的后缀都可以用工作室作为名称，例如：上海企巴兔财务工作室（个人独资企业）或上海企巴兔财务工作室（个体工商户），但通常来说个人工作室指的是个人独资企业，个人独资企业注册的资料和流程，相比于有限公司，略有不同。个人独资企业的税费种类也和有限公司有所不同。

个人独资企业（工作室）注册资料清单

个人工作室的注册参考政策为《个人独资企业法》。《个人独资企业法》实施日期是2000年，距今已经有20多年了，很多法律条文在实施过程中是参考公司法来的。

个人独资企业注册需要的资料如下：

在以上资料中，需要特别关注的是：注册地址。很多个人工作室在创业初期，都无法负担高额的租赁成本，特别是在一线城市。目前上海基本上每个区都有可以提供免费的园区注册地址，可以用园区地址挂靠。

在上海挂靠园区，有以下几点优势：

地址长期免费：只要是普通行业，基本上大部分区域就可以提供免费的注册地址，而且注册地址都是政府园区，不用担心工商局经常性上门检查。享受税收优政策：注册在园区可以享受园区的政策、产业补贴等等，因为园区相当于是有几万家企业的单位，那么财政对园区是有很大的政策倾斜的园区税务管理相对宽松：公司在经营的过程中难免会碰到一些税务问题，毕竟园区是经常性跟税务打交道的，这个你懂的！个人独资企业注册流程

个人独资企业注册流程主要包含：工商、税务以及银行三个流程，详细的办理流程如下图所示。

个人独资企业营业执照办理的时间大概在5-7个工作日，加上银行以及税务的流程，整个时间大概在3周左右。

个人独资企业如何交税？

个人独资企业涉及到的主要几个税费种类有：增值税、附加税、个人生产经营所得税。因为个人独资企业虽然属于企业，但是与法人企业不同。个人独资企业不适用《企业所得税法》，因此无需缴纳企业所得税。

3.1 增值税

个人独资企业可以登记为小规模纳税人或者一般纳税人。如果登记为小规模纳税人可以享受增值税优惠政策。根据2023年财税19号文【1】，增值税小规模纳税人按照1%征收增值税，同时销售额不超过30万，免征增值税。

情形一：上海企巴兔科技工作室，小规模纳税人，2024年2季度共计取得营业收入25万元。

因为企巴兔科技为小规模纳税人，当季度销售额不超过30万可以享受小规模纳税人增值税减免政策，因此需要无需缴纳增值税。

情形二：上海企巴兔科技工作室，小规模纳税人，2024年2季度共计取得营业收入35万元。

因为企巴兔科技为小规模纳税人，当季度销售额超过30万可以不享受小规模纳税人增值税减免政策，因此需缴纳增值税：

350000/（1+1%）*1%=3465.35元

情形三：如果企巴兔科技为一般纳税人，则需看具体对应的业务。一般纳税人的增值税计税方式为：应纳税额=销项增值税-进项增值税

3.2 附加税

附加税包含：城建税、教育附加以及地方教育附加。如果跨境电商企业缴纳了增值税，就需要缴纳附加税。附加税税率如下表所示：

根据2023年财税12号文【2】，增值税小规模纳税人减半征收城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加。减半后附加税实际税率为6%。附加税一般相对来说比较少，而且是有增值税才会有附加税，因此只需要关注增值税即可！

3.3 个人生产经营所得税

个人生产经营所得只有个体户、个独、合伙企业（自然人合伙人）才会涉及到。这三类企业（严格来说个体户不算企业）不需要缴纳企业所得税。个人和企业的财产不是独立的，缴纳完个人生产经营所得税之后钱就可以个人随意支配了。个人生产经营所得税的税率实行5级阶梯形式，税率从5-35%不等，如下图所示。

个人生产经营所得税是个人独资企业非常重要的一个税种，个人生产经营所得税分为两种征收方式：查账征收和核定征收。

3.31 查账征收

个人独资企业个人生产经营所得税查账征收。顾名思义，就是需要建立账册，核算收入成本和利润，根据利润来征收个人生产经营所得税。

举例：上海巴兔餐饮店，2023年度共取得收入合计为100万元，其中成本为80万元 。我们假定巴兔餐饮店取得的为不含税收入。可以得知，上海巴兔餐饮店利润为20万元。对应的税率档为第三档20%。

则需要缴纳个人所得税为：200000*20%-10500=29500元，减半征收后实际需要缴纳个人所得税为：29500/2=14750元。

3.3.2 核定征收

核定征收分为两种形式：核定应税所得率征收以及定率征收，大多数情况个人独资企业都是核定应税所得率的征收形式。核定应税所得率就是税务局核定行业的利润率。

上海巴兔餐饮店，2023年度共取得收入合计为100万元，税务局核定的应税所得率为10%。应纳税所得额：100万*10%=10万元对应第三档税率：100000*20%-10500=9500元；减半征收后为9500/2=4750元；

可以得知，在同样的情况下，核定征收后的税费明显降低。

核定征收后，税费确实大大降低。核定征收一开始是企业财务管理能力差，不知道自己有多少利润，为了防止税费流失。税务局采取的一种惩罚性征收方式。随着金税三期、金税四期等信息化系统的升级，企业通过核定征收的形式来降低自身税费。

特别是一些明星、主播以及从事股权投资的企业。因此从2021年国家税务总局全面取消了对文娱人员以及权益性的工作室、合伙企业核定征收的政策后【3】，各地纷纷取消了各类个人独资企业、合伙企业的核定征收。很多明星主播因此被追缴了个人所得税。

自2021年之后，各地方税务都逐步取消了个人独资企业的核定征收。取而代之的是个体户的核定征收，因此自从2021年个体户新注册数量大大增加。但是个体户核定征收也在逐步收紧，从长期来看，取消核定征收是必然趋势。

总结

个人独资企业注册需要的资料包含：企业名称、经营范围、投资人信息、注册资本金以及注册地址等；

个人独资企业注册流程主要包含：工商、税务以及银行三个流程。其中个人独资企业营业执照办理的时间大概在5-7个工作日，加上银行以及税务的流程，整个时间大概在3周左右；

个人独资企业涉及到的税费主要包含：增值税、附加税以及个人生产经营所得税。增值税可以享受减免政策，个人生产经营所得税基本已经取消了核定征收，均已查账征收的方式为主。

常见问题

Q1：个人独资企业是投资人是否有连带责任？

个人独资企业不是独立的民事行为主体，不能独立承担责任，企业的财产跟投资人个人财产不需要进行分割。因此投资人对个人独资企业债务负有连带责任。

Q2：个人独资企业注销有什么需要注意的地方？

因为在2021年之前大量个人独资企业存在核定征收以及权益性投资所得也进行了核定征收。以上海为例，个人独资企业的注销监管比有限公司要更为严格，如果个人独资企业曾有对外投资，需要提供对外投资的相关收益资料，享受了核定征收的话，需要进行补税！

Q3：如果创业可以设立个人独资企业吗？

从财税角度来说，创业不建议注册个人独资企业。个人独资企业的所得税没有任何优惠政策。例如有限公司有小型微利企业政策，个体户的个人生产经营所得税可以减半征收。但是个人独资企业目前是没有任何税收优惠政策。同时，个人独资企业不是独立的民事责任主体，投资人对企业债务有连带责任，而且无法进行融资。因此创业要么选择个体户要么选择有限公司。

政策依据

【1】财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告 财政部税务总局公告2023年第19号；

【2】财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告 财政部税务总局公告2023年第12号；

【3】财政部 税务总局关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告财政部 税务总局公告2021年第41号。

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