因为国内的电商平台实在卷不动了，很多卖家纷纷加入跨境电商大军。尤其是最近几年跨境电商产业发展迅猛。根据商务部6月份发布的信息，过去5年，我国跨境电商贸易规模增长超过10倍。24年一季度，跨境电商出口达到4480亿元，增长了14%。同时，根据初步统计，全国跨境电商主体已超过12万家。那么很多打算做跨境电商的老板们都在问：跨境电商企业注册流程，需要哪些资料？税费如何缴纳？以及跨境电商涉及到的税务风险问题，这篇文章一次给你讲明白！

跨境电商企业注册所需要的资料跟正常企业类似。值得注意的是，随着7月1日，新公司法【1】的实施，对于中小微企业来说，注册公司变化变最为明显的两点：1.注册资本金实行5年认缴制；2.规模较小的公司，可不设监事。那么对于跨境电商企业来说，注册需要的资料如下所示：

在注册所需资料清单中，需要关注的是：经营范围以及注册地址。

一般来说，初始做跨境电商主要是从平台开始做。有无对应经营范围关系到跨境电商平台的成功与否，有的跨境电商要求企业具备电子商务、货物进出口等经营范围，在入驻之前确认下跨境电商平台的规则。目前跨境电商平台众多：主流的有亚马逊，shoppe，temu，lazada等等。

如果在刚开始做跨境电商的时候，需要先注册营业执照，因为90%以上跨境电商平台都不支持个体户的入驻，因此在注册营业执照的时候选择注册有限公司！如果在注册的时候没有注册地址，可以选择政府园区挂靠地址，无门槛免费入驻，只要合法合规经营就可以。

跨境电商企业注册流程主要包含工商、税务以及银行三个流程，详细的办理流程如下图所示。

企业在领取营业执照、完成银行开户以及税务登记后就可以进行跨境电商平台的开户认证。其中，有部分跨境电商企业，是支持法人卡进行支付结算的，销售回款不进入对公账户。但是，进行税务登记，是要求企业开设对公账户。

跨境电商企业涉及到的主要几个税费种类有：增值税、附加税、企业所得税。这里讨论的跨境电商企业业务主要为出口业务，也就是卖产品给境外个人或者企业。

3.1增值税

跨境电商的增值税分为几种情况，如下图所示。具体分为：1.按照销售额缴纳增值税、2.免税、3.免税，同时申请出口退税。

1、按照销售额缴纳增值税

按照实际销售额缴纳增值税，这个实际上适用于绝大多数企业。

在大家传统的认知过程中，跨境电商平台出口也是属于出口业务。根据2018年财税36号文，应该按照出口免税或者退税政策。虽然跨境电商企业这几年发展迅猛，商务部、海关总署以及地方政府出台了很多关于支持跨境企业的措施，但是税务部门对于跨境电商平台企业的政策显然是比较滞后的。

由于绝大多数跨境电商企业，销售的产品都是单价比较低，SKU特别多，因此在出口的时候都是通过平台汇总清单申报的，没有进行报关。虽然海关总署在2014年就出台了9610代码报关【2】，但在实际实施过程中，有不少物流企业不支持9610模式报关，要么就是报关、物流费用比较高。因此对于销售产品单价低、产品杂的企业来说，很难实现9610模式报关，无法获得报关单。

所以诸多地方税务部门，在企业无法取得报关单的情况下，将跨境电商平台出口业务“视同内销”处理，需要缴纳增值税！

但是这种情况，基本只适合小规模纳税人，因为小规模纳税人的增值税税率目前减按1%征收。如果企业年销售额超过500万，必须要改变报关方式，否则按照13%缴纳增值税，会吃掉一大部分利润。

2、享受免税政策

我们知道无论是跨境电商还是国内电商企业，绝大多数企业都面临同样的问题：毛利低，同时无法获取进项发票。一方面是由于很多商品是从个人、个体户采购，采购方不提供任何形式的发票；另一方面是对方是有一定规模的生产企业，采购价格已经很低了。如果需要开具进项发票，需要将采购价格提高10%以上。而低价是竞争的一个优势，因此很多卖家无法承担高额的税费成本。

3、免税，同时申请出口退税

一般来说，能够享受出口退税的企业是有一定规模，或者产品毛利比较大，可以进行合规经营的。通过9610模式报关或者自行委托报关出口，这样就有了海关的报关单。同时，获取了进项发票，企业收汇通过公司账户进行。因此可以实现出口退税。

情形一：跨境电商企业上海企巴兔科技有限公司，登记为小规模纳税人，销售手机充电器，2024年1季度共计取得营业收入20万元。通过平台清单申报，未取得报关单。

因为企巴兔科技没有取得报关单，因此该收入需要按照内销处理计算增值税。又因为企巴兔是小规模纳税人，根据2023年财税19号文【3】，销售额不超过30万。可以享受小规模纳税人减免政策。

情形二：上海企巴兔科技有限公司2024年2季度共计取得营业收入35万元。通过平台清单申报，未取得报关单。

因为企巴兔科技没有取得报关单，因此该收入需要按照内销处理计算增值税。又因为当季度销售额超过30万无法享受小规模纳税人增值税减免政策，需要缴纳增值税：350000/（1+1%）*1%=3465.35元

3.2 附加税

附加税包含：城建税、教育附加以及地方教育附加。如果跨境电商企业缴纳了增值税，就需要缴纳附加税。附加税税率如下表所示：

根据2023年财税12号文【4】，增值税小规模纳税人减半征收城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加。减半后附加税实际税率为6%。附加税一般相对来说比较少，而且是有增值税才会有附加税，因此只需要关注增值税即可！

3.3 企业所得税

跨境电商企业所得税分为两种：5%和25%，符合小微企业认定条件的即可享受5%的企业所得税率。小微企业认定条件为：应纳税所得额不超过300万，人数不超过300人，资产总额不超过5000万。

企业所得税是所有电商企业的合规难点，也同样是所有跨境电商企业的痛点。如果企业规模较大，业务实行了全面合规。那么，企业的账面利润跟实际利润偏差不大，按照账面利润缴纳所得税即可。

但是电商企业，取得合规的进项发票比较困难，当企业经营规模不大的时候，增值税涉税风险相对较小。但是如果所得税无法进行税前扣除，税率会高达25%，如果按照实际收取可能企业直接就没有利润了！

某跨境电商企业，2023年取得销售额400万，实际采购货物成本为300万，利润为100万。但是因为没有有效的税前扣除凭证，不能抵扣成本。需要按照400万直接缴纳企业所得税。

如果取得合法有效凭证：

缴纳所得税100万*5%=5万元；

如果无法取得合法有效凭证：

缴纳所得税400万*25%=100万元。

相信对于绝大多数小卖家来说，按照25%税率缴纳企业所得税之后，基本上没有任何利润了！

因此，跨境电商企业在规模较小的时候，就应该注重合规经营，即使前期利润率低一些，这样才能长期健康发展。

如果无法取得有效凭证，可以更换供应商或者入驻一些跨境电商综合试验区。综合试验区的企业满足一定条件可以申请企业所得税核定征收，但实行核定征收相对来说门槛也比较高，并不是所有企业都可以实行所得税核定征收。

因此总的来说，跨境电商企业，应该进行合规经营，才能保证企业的所得税符合实际情况，不会造成交完企业企业所得税，利润都没了的情况！

Q1：在跨境平台用法人个人卡收款是不是不需要申报收入？

跨境电商企业平台经营是企业为主体认证，说明业务是公司在开展的。所以即使用个人卡收款，也需要确认为公司收入，确保税务合规！

Q2：跨境电商企业需要办理进出口经营权吗？

如果是在跨境电商平台开展业务，是不需要办理进出口经营权的，因为是走平台清单申报的方式出口的。但如果企业是独立建站或者申请出口退税，是需要办理进出口经营权，企业自行收汇，并办理出口退税。需要注意的是，部分跨境平台会要求企业有货物进出口相关经营范围。

Q3：跨境电商企业采购没有发票，如何计算所得税？

如果企业真实采购了，但是供应商无法提供发票，这种情况是无法进行税前扣除的，在汇算清缴的时候需要进行纳税调增。如果企业利润在300万以内不会造成较大损失，但是如果超过300万的利润，纳税调增，需要补交25%企业所得税。因此需要取得合规的发票，如果供应商无法提供，建议更换供应商。

Q4：跨境电商企业增值税可以享受小规模纳税人免税政策吗？

如果跨境电商企业规模较小，没有报关单。按照税务局认定来说，需要按照内销处理，这个时候就需要缴纳增值税。如果销售收入低于30万，企业是小规模纳税人，可以享受小规模纳税人免税政策！

跨境电商企业注册需遵循新公司法规定，注册资本金5年内实缴，小规模公司可不设监事。注册资料包括公司名称、经营范围、股东信息等，注册地址可选用政府园区挂靠。注册流程涵盖工商注册、税务登记和银行开户，一般需3周完成。

税费缴纳涉及增值税、附加税、企业所得税。小规模纳税人享有减免政策，如增值税1%征收率。跨境电商出口可免税或退税，但若无报关单，可能需按内销缴纳增值税。

跨境电商企业所得税分为小微企业5%和普通企业25%。跨境电商企业是合规的重点和难点。应注重合规经营，获取有效税前扣除凭证，降低税务成本，确保长期健康发展。

【1】公司法（2024年）；

【2】海关总署公告2014年第12号(关于增列海关监管方式代码的公告)；

【3】财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第19号）；

【4】财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第12号）。

如您有任何问题或者疑问，请关注【企巴兔】，免费获取咨询方案！