有朋友跟我分享了她补缴个税和滞纳金的惨痛经历：

2019年的时候，她贷款买了房，并在个税系统中填报了住房贷款利息专项附加扣除信息。

后来过了几年，时间来到2022年，她卖掉了原来的房子并贷款新买了一套更大一点的房子。

个税系统的住房贷款利息专项附加扣除，也是无缝衔接，从原来的房子，换成了新买的房子。

她并未发现这样操作有什么风险，直到2024年的某一天，她接到了税务工作人员的电话：说她填报的住房贷款利息专项附加扣除，有两个房贷的合同编号，不符合规定，需要补税，并缴纳滞纳金。

她听到消息是有点懵的，税务人员又跟她解释了一下：住房贷款利息专项附加扣除，一辈子只能享受一次……

无奈之下，她含泪补税2000多，又交了将近1000块的滞纳金。

然后我就查了一下，发现我这朋友并不是个例，有不少人收到过下图类似的短信：

如果对税务规定了解不深，很多人看到这样的信息是有点懵的：不是说首套房可以抵扣个税吗？我名下就只有一套房，贷款也是按首套房贷款申请的，为什么不行了呢？

的确，依据个人所得税法以及国发〔2018〕41号等规定，首套住房贷款可以享受住房贷款利息专项附加扣除。

但问题在于，相关政策还明确了：纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

也就是说，税务上只要你在个税系统中留下了抵扣记录，那么一般情况下，一辈子就只能用记录中的房子抵扣个税了。

如果中间换房了，那么，对不起，即便是享受了首套房贷款政策，也不能再抵扣个税了。

有人可能觉得这不合情理啊，很多人买了第一套房后，住了个十年八年，甚至三年五年，就考虑置换一个大一点的房子的。换了房子，就不能抵扣个税了？

按照正常逻辑来讲，换房了就不能抵扣个税了，的确有点不合理。但是规定摆在那里，并不会因为你觉得不合理，而有什么改变。

不过，如果觉得老房子只抵扣了两三年，太不划算，就非要换成新房子的贷款抵扣个税，倒是也有一个方法：

税法规定的首套住房贷款，指的是购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。先前的时候，各地基本都实行“认房又认贷”的按揭政策，没什么操作空间。

但现在，很多地方松口了，只要满足无房的情况下，即使有过贷款记录也能享受首套房贷利率政策。

所以，如果置换后的新房，享受了首套房利率，那么可以通过采取作废原来抵扣项，然后填报新贷款的方式，来享受专项附加扣除政策。

这样操作的好处是，可以用置换后的房子，更长时间的享受专项附加扣除。但副作用也明显：需要补交原本已经抵扣掉的个税和滞纳金。

大家可别小瞧滞纳金，它是按天收的，每日万分之五，折合年的话超过了18%。如果税款金额大，时间又比较长的话，也是一笔非常大的成本。

同时，提醒大家注意的是，提前还清房贷，也面临同样的窘境。建议大家如果有提前还清房贷的需求，尽量不要一次性完全还清，留下一点额度用来抵扣个税用。

除此之外，大家还应注意到，税务部门对于个税的监管愈发严格：先前一些违规的专项附加扣除填报，正在一点点的被排查出来。

建议大家不要再有侥幸心理，重新审视、核查自己填报过的专项附加扣除内容，以免引发较大的涉税风险。

顺便提一句，一旦被查到存在涉税违法问题，轻则补税+滞纳金，严重的还会有罚款，甚至刑事责任。

最后，以上内容仅供一般参考，不作为实际操作依据。