增资、减资、股权变更一图看懂
股权变更涉及的税费及价格确定方法
1、涉及的税费
是转让个人名下的股权，还是公司名下的股权？涉及的税费是不同，分以下两种情形：
一、转让股东为公司法人
二、转让股东为个人
参考文件：
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
《国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告》
《国家税务总局公告2014年第67号》
《中华人民共和国个人所得税法》
《中华人民共和国企业所得税法》
2、转让股权价格怎么定？
股权转让价格是一个复杂的过程，有以下几种方法可以参考：
一、协商作价法这是最常见的一种定价方式，即股权的转让方和受让方按照协商的原则，确定股权转让价格。
举例：小王转让A公司名下股权给老李，投资额100万元已经实缴，未分配利润100万元，股权比例20%，根据公式的财务盈利情况场地位、成长性、行业发展前景、管理团队能力和股权结构等，以确定一个双方都满意的价格为200万元。
小王转让股权所得=200-100-100*20%=80万元
应交个税=80*20%=16万元
二、出资额法按公司工商注册登记时的出资额来确定股权价格。这种方法简单明了，便于计算和操作，但可能无法准确反映股权的实际价值，因为公司的经营状况和资产价值可能会随着时间的推移而发生变化。
接上例，按照出资额法，老李应给小王120万元。
三、净资产法按公司某一时点经审计的净资产值或根据该净资产值进行适当的溢价来确定股权的价格。这种方法能够反映公司当前的财务状况和资产价值，但同样可能无法全面考虑公司的未来盈利能力和市场潜力。
四、评估价法按公司经资产评估后确定的资产价格来确定股权的价格。这种方法通过对公司会计账目、资产的清理核查，较能体现公司的资产状况和整体价值，是一种相对客观和准确的定价方式。然而，评估过程可能较为复杂且耗时，且评估结果可能受到评估机构和方法的影响。
五、市盈率法在股份公司中，可以使用市盈率法来确定股权价格。市盈率是股票价格与其每股收益的比率，反映了市场对公司未来盈利能力的预期。通过比较同行业或类似公司的市盈率水平，可以估算出目标公司股权的合理价格范围。但这种方法主要适用于上市公司或具有明确盈利预期的股份公司。
从税务角度，申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入，个税管家提醒转让定价要合理~然而实务中股权定价需要考虑多种因素，转让双方可以不仅仅从税务角度考虑。
增资扩股和股权变更哪个好？
不能一概而论，需要基于目的：
如果果企业需要大量资金来支持业务扩张或改善财务状况，且希望引入新的投资者以调整股权结构，那么增资扩股可能是一个更好的选择。
然而，如果企业主要需要快速回笼资金，且对股权结构的调整不是首要考虑，那么股权转让可能更为合适。
基于税收角度：
增资扩张：对于以大于或者等于公司每股净资产公允价值的价格增资行为，不属于股权转让行为，一般不征税个人所得税。
股权变更涉及的税费前面图文有详细的讲解。
个税管家建议：对于亏损企业，平价转让股权，不用缴纳企业所得税或者个税。增资扩股和股权变更可能都不用缴纳个人所得税。
对于盈利企业，转让股权涉及的税费比较高，可以考虑通过增资扩股的方式来实现，但是增资扩股会面临着股权稀释问题。
股权转让和增资扩股除了以上目的，企业在选择时应根据自身的实际情况和发展需求进行综合考虑。
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